ماده 169

ماده 169 مکرر (اصلاحی 31ˏ04ˏ1394) - به سازمان امور مالیاتی کشور اجازه داده می‌شود برای اشخاص حقیقی و حقوقی کارت اقتصادی شامل شماره اقتصادی صادر کند. اشخاص حقیقی و حقوقی که حسب اعلام سازمان امور مالیاتی کشور موظف به اخذ کارت اقتصادی می‌شوند مکلفند براساس دستورالعملی که توسط سازمان مزبور تهیه و اعلام می‌شود برای انجام دادن معاملات خود صورتحساب صادر و شماره اقتصادی مربوط را در صورتحساب‌ها و فرم‌ها و اوراق‌مربوط درج نموده و فهرست معاملات خود را به سازمان امور مالیاتی کشور تسلیم کنند. عدم صدور صورتحساب یا عدم درج شماره اقتصادی خود وطرف معامله حسب مورد یا استفاده از شماره اقتصادی خود برای معاملات دیگران یا استفاده از شماره اقتصادی دیگران برای معاملات خود مشمول جریمه‌ای معادل ده درصد (10 ٪) مبلغ مورد معامله‌ای که بدون رعایت ضوابط فوق انجام شده است خواهد بود. عدم ارائه فهرست معاملات انجام شده به سازمان امور مالیاتی کشور طبق دستورالعمل صادره مشمول جریمه‌ای معادل یک‌درصد (1 ٪) معاملاتی که فهرست آن‌ها ارائه نشده است خواهد بود. جرایم مذکور توسط اداره امور مالیاتی مربوط با رعایت مهلت مقرر در ماده (157) این قانون مطالبه خواهد شد و مودی مکلف است ظرف سی روز از تاریخ ابلاغ برگ مطالبه نسبت به پرداخت آن اقدام کند. در غیر این صورت معترض شناخته شده و موضوع جهت رسیدگی و صدور رای به هیات حل اختلاف مالیاتی ارجاع خواهد شد. رأی هیأت مزبور قطعی و لازم‌الاجرا است. جریمه مذکور غیرقابل بخشش است و از طریق مقررات اجرایی موضوع این قانون قابل وصول خواهد بود. الف (الحاقی 31ˏ04ˏ1394) – اطلاعات هویتی: 1 – اطلاعات هویتی و مکانی اشخاص حقیقی و حقوقی 2 – مجوز‌های فعالیت اقتصادی و همچنین مجوز‌های مربوط به انجام معاملات تجاری و عقد قرارداد‌ها ب (الحاقی 31ˏ04ˏ1394) – اطلاعات معاملاتی اشخاص: 1 – معاملات (خرید و فروش دارایی‌ها، کالا‌ها و خدمات) 2 – تجارت خارجی (واردات و صادرات کالا‌ها و خدمات) 3 – قرارداد‌های مربوط به انجام معاملات و فعالیت‌های تجاری 4 – قرارداد‌های مربوط به انجام عملیات پیمانکاری و هرگونه خدمات 5 – اطلاعات مربوط به خرید و فروش ارز و سکه طلا 6 – اطلاعات انواع بیمه‌نامه‌های صادره و خسارت‌های پرداختی 7 – بارنامه و صورت وضعیت حمل و نقل بار و مسافر پ (الحاقی 31ˏ04ˏ1394) – اطلاعات مالی، پولی و اعتباری و سرمایه‌ای اشخاص: 1 – جمع گردش سالانه (دوره مالی) نقل و انتقال سهام و سایر اوراق‌بهادار 2 – جمع گردش و مانده سالانه (دوره مالی) انواع حساب‌های بانکی 3 – جمع گردش و مانده سالانه (دوره مالی) انواع سپرده‌ها و سود آن‌ها 4 – تسهیلات بانکی اعم از ارزی و ریالی در قالب کلیه عقود و همچنین کلیه تعهدات اعم از گشایش اعتبار اسنادی و تنزیل اعتبار اسنادی، ضمانت‌ها و نظایر آن ت (الحاقی 31ˏ04ˏ1394) – اطلاعات دارایی‌ها، اموال و املاک و همچنین نقل و انتقال آن‌ها ث (الحاقی 31ˏ04ˏ1394) – سایر اطلاعات فعالیت‌های اقتصادی که با پیشنهاد وزارت امور اقتصادی و دارایی و تصویب هیأت وزیران به موارد مزبور اضافه خواهد شد.